作者：康麗娜

對於在德國設立公司的臺資企業而言，稅務合規是企業規範營運的核心組成部分。當企業在發展過程中發現原有稅務顧問服務回應遲緩、溝通困難或專業支持不足時，更換稅務顧問成為必要的選擇。

為了協助企業順利完成稅務顧問更替，漢騰基於實際操作經驗，總結出一套系統的交接流程，涵蓋從前期溝通到資料交接的五大步驟：溝通 → 審核 → 介紹 → 交接 → 費用。

一、前期溝通：明確交接基礎資訊

漢騰會代表客戶，與原稅務顧問確認以下事項，以明確稅務工作的當前狀態與交接節點：

  • 當前帳務及增值稅申報已完成至哪一時間點（如：2025年4月或第一季度）
  • 增值稅申報週期為每月、每季或每年
  • 最近一次年報製作及提交時間（如：2023財年）
  • 是否註冊OSS帳戶，並有相應申報記錄？最後申報時間？
  • 是否存在員工及薪資單製作記錄？
  • 是否存在未支付的帳單？
  • 是否已滿足交接所需前提條件（如：帳目結清、文件歸檔完整等）

二、資料審核：確保歷史資料完整

在正式交接前，漢騰將對公司從成立至今的稅務和財務資料進行全面審閱與評估，確保資料完整性，其中包含：

  • 各月或季度的BWA（企業經營分析報表）是否存檔
  • 增值稅預申報回執（Umsatzsteuer-Voranmeldung）是否歸檔完整
  • 所有年報文件及稅務通知是否齊全：
    • Jahresabschluss（年報）
    • Körperschaftsteuerbescheid（企業所得稅通知）
    • Gewerbesteuerbescheid（營業稅通知）
    • Umsatzsteuerbescheid（增值稅通知）
    • E-Bilanz（電子申報表）
  • 如適用：OSS（One-Stop-Shop）系統相關申報記錄是否存檔

三、資料交接方式：系統化與安全性並重

德國稅務顧問之間通常透過DATEV系統進行資料傳輸，確保財務資料的準確性和完整性。

資料交接可透過以下兩種方式完成：

  • 新舊稅務顧問直接溝通：雙方透過電子郵件等方式互換資訊與系統存取權限
  • 透過漢騰協助交接：原稅務顧問將透過加密連結及密碼形式，提供資料下載方式，新稅務顧問憑資訊登入並完成取得

四、交接費用與結算機制

在稅務顧問更換過程中，原稅務顧問通常會就資料匯出和交接收取一次性費用，金額根據工作量不同一般在100到200歐元之間。該費用將在資料交接前，由原稅務顧問開立帳單，客戶支付後方可完成交接流程。

漢騰可為客戶提供的免費協助服務：

  1. 協助取得新稅務服務報價：
    • 做帳與增值稅申報（按月 / 按季度）
    • OSS申報
    • 員工薪資申報（如適用）
    • 年度財務報表製作
    • 稅務問題諮詢（按小時計費標準）
  2. 協助簽署新稅務顧問合約：
    • 報價確認後，漢騰協助客戶與新的稅務顧問簽訂正式委託協議

五、漢騰稅務託管服務

漢騰諮詢常年為臺資企業提供專業的稅務服務，主要包含以下三個方面：

  1. 申請德國稅號、歐盟稅號及海關號
  2. 即時稅務解答，及時解決營運中稅務問題
    • 企業向德國稅務顧問諮詢問題，往往需要等待很長時間，甚至被拒絕解答。而漢騰諮詢在稅務顧問的支持下，可以為企業即時提供稅務諮詢，及時解答企業在營運過程中遇到的基礎稅務問題，確保財務合規並降低稅務風險。
  3. 歐盟增值稅（VAT）合規支持
    • 進口增值稅遞延：針對企業在歐洲進口貨物時，透過歐盟進口增值稅遞延的方式，降低資金占用。
    • 歐盟跨境物流運輸：選擇正確的增值稅率，避免違規操作。
    • 如果在第三國家設立倉庫，協助企業在第三國家進行稅號申請。
  4. 財稅一體化管理
    • 財務資料整理及合規建議：確保企業的財務資料符合德國稅務申報要求，降低稅務風險。
    • 年度財務報表（Jahresabschluss）支持：協助企業整理財務資料，並配合稅務顧問完成年度財務報表及企業稅申報。
    • 工資稅（Lohnsteuer）及社保繳納管理：對於有僱員的企業，我們提供工資稅申報、社保繳納等全流程支持。

稅務顧問的專業程度與溝通效率，直接影響企業在德營運的合規性和效率。透過漢騰的專業支持，企業可以在更換稅務顧問的過程中做到有序、合規、無縫銜接。

如您有相關需求，歡迎聯繫我們。我們將為您提供客製化支持服務。

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